Proses percukaian & audit syarikat sdn bhd setiap tahun
.png)
Setiap syarikat sdn bhd di Malaysia mempunyai tanggungjawab untuk mematuhi peraturan percukaian dan audit yang ditetapkan oleh undang-undang. Proses ini bukan sahaja penting untuk memastikan pematuhan kepada peraturan, tetapi juga memainkan peranan penting dalam pengurusan kewangan dan perancangan strategik syarikat. Artikel ini akan membincangkan secara terperinci proses percukaian dan audit yang perlu dilalui oleh syarikat sdn bhd setiap tahun.
Bahagian 1: Percukaian Syarikat Sdn Bhd
1.1 Asas Percukaian Syarikat Sdn Bhd
Syarikat sdn bhd di Malaysia tertakluk kepada sistem percukaian korporat yang dikawal selia oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM). Berikut adalah beberapa perkara asas yang perlu difahami:
- Tahun Taksiran: Ia merujuk kepada tahun di mana pendapatan syarikat dinilai untuk tujuan cukai.
- Tahun Kewangan: Tempoh 12 bulan di mana syarikat menyediakan penyata kewangannya.
- Kadar Cukai: Kadar cukai korporat standard di Malaysia adalah 24% (mulai tahun 2020), tetapi terdapat kadar khas untuk Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS).
1.2 Proses Penyediaan dan Penyerahan Cukai
Proses percukaian tahunan untuk syarikat sdn bhd melibatkan beberapa langkah penting:
- Penyediaan Penyata Kewangan:
- Syarikat perlu menyediakan penyata kewangan yang komprehensif dan tepat.
- Ini termasuk penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai.
- Pengiraan Pendapatan Boleh Cukai:
- Pendapatan bercukai dikira berdasarkan keuntungan perakaunan dengan pelarasan cukai.
- Pelarasan ini termasuk perbelanjaan yang tidak dibenarkan dan pendapatan yang dikecualikan cukai.
- Pengisian Borang Cukai:
- Syarikat sdn bhd perlu mengisi Borang C (untuk syarikat bermastautin) atau Borang TA (untuk syarikat bukan bermastautin).
- Borang ini memerlukan maklumat terperinci tentang pendapatan, perbelanjaan, dan pengiraan cukai.
- Penyerahan Borang Cukai:
- Borang cukai perlu diserahkan kepada LHDNM dalam tempoh 7 bulan selepas berakhirnya tahun kewangan syarikat.
- Penyerahan boleh dibuat secara dalam talian melalui sistem e-Filing atau secara manual.
- Pembayaran Cukai:
- Cukai perlu dibayar sebelum atau pada tarikh akhir penyerahan borang cukai.
- Pembayaran boleh dibuat secara dalam talian atau di kaunter bank yang diluluskan.
1.3 Anggaran Cukai dan Bayaran Ansuran
Syarikat sdn bhd juga perlu membuat anggaran cukai dan membayar cukai secara ansuran:
- Penyerahan Anggaran Cukai:
- Syarikat perlu menyerahkan anggaran cukai untuk tahun berikutnya sebelum bermulanya tahun taksiran.
- Anggaran ini boleh disemak semula pada bulan ke-6 dan ke-9 tahun taksiran.
- Bayaran Ansuran:
- Cukai dibayar secara ansuran bulanan berdasarkan anggaran cukai.
- Biasanya, terdapat 12 ansuran yang perlu dibayar sepanjang tahun.
1.4 Potongan Cukai dan Insentif
Syarikat sdn bhd boleh memanfaatkan pelbagai potongan cukai dan insentif yang ditawarkan oleh kerajaan:
- Potongan Perbelanjaan:
- Perbelanjaan yang dibenarkan untuk tujuan perniagaan boleh ditolak daripada pendapatan bercukai.
- Elaun Modal:
- Syarikat boleh menuntut elaun modal untuk perbelanjaan aset tetap.
- Insentif Cukai:
- Terdapat pelbagai insentif cukai untuk industri dan aktiviti tertentu, seperti penyelidikan dan pembangunan, teknologi hijau, dan lain-lain.
1.5 Pematuhan dan Penalti
Pematuhan kepada peraturan percukaian adalah penting untuk mengelakkan penalti:
- Penyimpanan Rekod:
- Syarikat perlu menyimpan rekod kewangan dan dokumen sokongan untuk tempoh sekurang-kurangnya 7 tahun.
- Penalti:
- Kelewatan atau kegagalan menyerahkan borang cukai atau membayar cukai boleh mengakibatkan penalti.
- Audit Cukai:
- LHDNM boleh menjalankan audit cukai untuk memastikan pematuhan.
Bahagian 2: Proses Audit Syarikat Sdn Bhd
2.1 Keperluan Audit Statutori
Di Malaysia, syarikat sdn bhd tertakluk kepada keperluan audit statutori tahunan:
- Kewajipan Audit:
- Semua syarikat sdn bhd diwajibkan untuk menjalankan audit tahunan, kecuali yang memenuhi kriteria pengecualian tertentu.
- Pengecualian Audit:
- Syarikat dormant, syarikat sdn bhd dengan pendapatan tahunan kurang daripada RM100,000, dan beberapa kategori lain mungkin layak untuk pengecualian audit.
2.2 Proses Audit Tahunan
Proses audit tahunan untuk syarikat sdn bhd melibatkan beberapa langkah utama:
- Pelantikan Juruaudit:
- Syarikat perlu melantik juruaudit berlesen yang berdaftar dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM).
- Juruaudit perlu bebas daripada syarikat dan tidak mempunyai konflik kepentingan.
- Perancangan Audit:
- Juruaudit akan merancang skop dan pendekatan audit.
- Ini termasuk menilai risiko dan menentukan prosedur audit yang sesuai.
- Pelaksanaan Audit:
- Juruaudit akan memeriksa rekod kewangan, transaksi, dan kawalan dalaman syarikat.
- Ini mungkin melibatkan lawatan ke premis syarikat dan temu bual dengan pengurusan.
- Penilaian Bukti:
- Juruaudit akan mengumpul dan menilai bukti audit untuk membentuk pendapat mereka.
- Penyediaan Laporan Audit:
- Juruaudit akan menyediakan laporan audit yang menyatakan pendapat mereka tentang penyata kewangan syarikat.
- Pembentangan kepada Pengurusan:
- Hasil audit akan dibentangkan kepada pengurusan syarikat untuk perbincangan.
- Pengeluaran Laporan Audit:
- Laporan audit akhir akan dikeluarkan untuk dimasukkan dalam penyata kewangan syarikat.
2.3 Tanggungjawab Pengarah dalam Proses Audit
Pengarah syarikat sdn bhd mempunyai tanggungjawab penting dalam proses audit:
- Penyediaan Penyata Kewangan:
- Pengarah bertanggungjawab untuk menyediakan penyata kewangan yang benar dan saksama.
- Penyediaan Maklumat:
- Mereka perlu memastikan semua maklumat dan dokumen yang diperlukan disediakan kepada juruaudit.
- Penilaian Keputusan Audit:
- Pengarah perlu menilai keputusan audit dan mengambil tindakan sewajarnya atas sebarang isu yang dibangkitkan.
- Pelaksanaan Cadangan:
- Mereka bertanggungjawab untuk melaksanakan cadangan penambahbaikan yang dikemukakan oleh juruaudit.
2.4 Cabaran dan Amalan Terbaik dalam Audit
Syarikat sdn bhd mungkin menghadapi beberapa cabaran dalam proses audit:
- Kekurangan Dokumentasi:
- Memastikan semua transaksi didokumentasikan dengan baik boleh menjadi cabaran.
- Kawalan Dalaman yang Lemah:
- Kelemahan dalam kawalan dalaman boleh menyebabkan isu dalam audit.
- Perubahan dalam Piawaian Perakaunan:
- Syarikat perlu sentiasa mengikuti perubahan dalam piawaian perakaunan.
Amalan terbaik untuk menangani cabaran ini termasuk:
- Penyimpanan Rekod yang Sistematik:
- Menggunakan sistem perakaunan yang baik dan menyimpan rekod yang teratur.
- Latihan Berterusan:
- Melatih kakitangan kewangan tentang piawaian perakaunan terkini.
- Komunikasi Berkesan:
- Mengekalkan komunikasi terbuka dengan juruaudit sepanjang tahun.
- Perancangan Awal:
- Memulakan persiapan untuk audit lebih awal untuk mengelakkan tekanan pada saat-saat akhir.
Bahagian 3: Integrasi Proses Percukaian dan Audit
3.1 Hubungan antara Percukaian dan Audit
Proses percukaian dan audit syarikat sdn bhd saling berkaitan dan saling mempengaruhi:
- Penyata Kewangan yang Diaudit:
- Penyata kewangan yang diaudit menjadi asas untuk pengiraan cukai.
- Pelarasan Cukai:
- Pelarasan yang dibuat untuk tujuan cukai perlu diambil kira dalam audit.
- Pendedahan dalam Penyata Kewangan:
- Isu cukai yang penting perlu didedahkan dalam penyata kewangan yang diaudit.
3.2 Perancangan Cukai dan Implikasinya terhadap Audit
Perancangan cukai yang efektif boleh mempengaruhi proses audit:
- Struktur Transaksi:
- Cara transaksi distrukturkan untuk tujuan cukai boleh mempengaruhi bagaimana ia dilaporkan dan diaudit.
- Penggunaan Insentif Cukai:
- Penggunaan insentif cukai perlu didokumentasikan dengan baik untuk tujuan audit.
- Isu Harga Pindahan:
- Transaksi antara pihak berkaitan perlu distrukturkan dengan betul dan didokumentasikan untuk tujuan cukai dan audit.
3.3 Pengurusan Risiko dalam Percukaian dan Audit
Pengurusan risiko yang efektif penting dalam kedua-dua proses:
- Penilaian Risiko:
- Syarikat perlu menilai risiko cukai dan audit secara berterusan.
- Kawalan Dalaman:
- Sistem kawalan dalaman yang kukuh membantu dalam pematuhan cukai dan memudahkan proses audit.
- Pengurusan Dokumentasi:
- Dokumentasi yang baik penting untuk kedua-dua tujuan cukai dan audit.
3.4 Teknologi dalam Percukaian dan Audit
Penggunaan teknologi boleh meningkatkan kecekapan kedua-dua proses:
- Perisian Perakaunan:
- Penggunaan perisian perakaunan yang moden memudahkan penyediaan penyata kewangan dan pengiraan cukai.
- Analisis Data:
- Teknik analisis data boleh digunakan dalam audit dan perancangan cukai.
- Penyimpanan Rekod Digital:
- Sistem penyimpanan rekod digital memudahkan proses audit dan pematuhan cukai.
Kesimpulan
Proses percukaian dan audit tahunan adalah aspek penting dalam pengurusan syarikat sdn bhd di Malaysia. Kedua-dua proses ini bukan sekadar keperluan pematuhan, tetapi juga alat penting untuk pengurusan kewangan yang baik dan perancangan strategik syarikat.
Pematuhan kepada keperluan percukaian memastikan syarikat sdn bhd memenuhi tanggungjawab fiskalnya kepada negara, sementara proses audit memastikan integriti penyata kewangan dan memberikan keyakinan kepada pemegang kepentingan. Integrasi yang baik antara kedua-dua proses ini boleh membawa kepada pengurusan kewangan yang lebih cekap dan pengurangan risiko.
Syarikat sdn bhd perlu memandang serius kedua-dua proses ini dan melabur dalam sistem, proses, dan sumber manusia yang diperlukan untuk menguruskannya dengan berkesan. Dengan pendekatan yang proaktif dan strategik terhadap percukaian dan audit, syarikat sdn bhd boleh bukan sahaja mematuhi keperluan undang-undang, tetapi juga mengoptimumkan kedudukan kewangan mereka dan membina asas yang kukuh untuk pertumbuhan masa depan.
